某煤礦公司煤礦屬高瓦斯礦井，開采深度大、受礦壓大、地溫高，地質條件複雜。2008年初發生一起安全事故。公司某礦井安全檢查員發現一段工作麵有塌方隱患，曾就此問題向其所在部門的領導進行反映，但由於當時公司領導忙於處理雪災問題，並未給予答複。後礦井發生小規模塌方，所幸並無人員傷亡。為加強安全管理，公司臨時停產，進行了煤礦綜采工作全麵搬遷和巷修工作。你認為該公司內部控製存在哪些問題？
【分析】該公司至少存在兩方麵的缺陷：
首先，缺乏必要的風險評估。公司對安全問題給企業帶來的風險重視不夠，未能及時對其采取措施，在塌方發生後進行修複成本更高，使公司遭受損失。
其次，公司在信息與溝通方麵存在缺陷。有效的溝通應當在企業內部以全方位的方式進行，包括管理者與普通員工的溝通，也包括企業與外部各方的有效溝通。該公司員工在發現問題後向其所在部門的領導進行反映，但並未得到任何答複，這說明內部溝通出現了問題。
煤炭生產企業是存在重大安全隱患的企業，安全是確保公司正常運營及贏利的前提條件。本例中雖然未造成嚴重後果，但顯示了公司內部控製存在的問題。
公司治理是目前全球的熱門話題。我國近10年來開始加強對上市公司的公司治理結構的監管，目前已向各類企業全麵推進。中小企業如果要做大做強，並獲得資本市場融資資格，必須建立完善的公司治理結構。
公司治理的作用在於通過合理的組織架構使企業的決策、經營、控製達到最優，減少武斷、舞弊、錯誤等行為給企業帶來的損失。其中，內部控製是公司治理的重要組成內容之一。
內部控製源於內部牽製。內部牽製製度的建立是基於以下兩個假設：
兩個或兩個以上的人或部門，無意識犯同樣錯誤的可能性很小；
兩個或兩個以上的人或部門，有意識地合夥舞弊的可能性大大低於一個人或部門舞弊的可能性。
內部牽製製度的主要特點是，任何個人或部門不能單獨控製任何一項或一部分業務，權力需要進行組織上的責任分工，每項業務的執行通過與其他個人或部門的參與實現交叉檢查控製。這些製度在當前企業管理中仍廣泛使用，比如會計、出納的崗位分離，“管錢不管賬，管賬不管錢”的基本思想都是源於內部牽製製度。
隨著管理理論及相關理論和實踐的發展，企業內部控製理論也得到了重大推進。內部控製的最基本功能就是防範舞弊行為，保護企業的資產完整不受侵害。內部控製如何防範舞弊？這需要從舞弊行為的主要特征談起。
【分析】該公司至少存在兩方麵的缺陷：
首先，缺乏必要的風險評估。公司對安全問題給企業帶來的風險重視不夠，未能及時對其采取措施，在塌方發生後進行修複成本更高，使公司遭受損失。
其次，公司在信息與溝通方麵存在缺陷。有效的溝通應當在企業內部以全方位的方式進行，包括管理者與普通員工的溝通，也包括企業與外部各方的有效溝通。該公司員工在發現問題後向其所在部門的領導進行反映，但並未得到任何答複，這說明內部溝通出現了問題。
煤炭生產企業是存在重大安全隱患的企業，安全是確保公司正常運營及贏利的前提條件。本例中雖然未造成嚴重後果，但顯示了公司內部控製存在的問題。
公司治理是目前全球的熱門話題。我國近10年來開始加強對上市公司的公司治理結構的監管，目前已向各類企業全麵推進。中小企業如果要做大做強，並獲得資本市場融資資格，必須建立完善的公司治理結構。
公司治理的作用在於通過合理的組織架構使企業的決策、經營、控製達到最優，減少武斷、舞弊、錯誤等行為給企業帶來的損失。其中，內部控製是公司治理的重要組成內容之一。
內部控製源於內部牽製。內部牽製製度的建立是基於以下兩個假設：
兩個或兩個以上的人或部門，無意識犯同樣錯誤的可能性很小；
兩個或兩個以上的人或部門，有意識地合夥舞弊的可能性大大低於一個人或部門舞弊的可能性。
內部牽製製度的主要特點是，任何個人或部門不能單獨控製任何一項或一部分業務，權力需要進行組織上的責任分工，每項業務的執行通過與其他個人或部門的參與實現交叉檢查控製。這些製度在當前企業管理中仍廣泛使用，比如會計、出納的崗位分離，“管錢不管賬，管賬不管錢”的基本思想都是源於內部牽製製度。
隨著管理理論及相關理論和實踐的發展，企業內部控製理論也得到了重大推進。內部控製的最基本功能就是防範舞弊行為，保護企業的資產完整不受侵害。內部控製如何防範舞弊？這需要從舞弊行為的主要特征談起。