關於內部控製的討論，在以後幾天都成為衛家餐後的熱門話題。
就著一壺香茗，嗅著一室的花香，討論著一些嚴肅或是家常的問題。向雪覺得自從汪涵宇與衛哲理正式成婚以後，衛家在布置上也有一些小情趣了。
“六嬸，六叔能娶到了你真是好福氣，我現在都覺得外麵號稱環境幽雅的西餐廳，都比不上咱們這個小客廳呢！”向雪親熱地勾著汪涵宇的胳膊說。
她從小沒有見過母親，雖然汪涵宇的年齡比母親會年輕一兩歲，但是她的溫柔和體貼，都讓她覺得，母親就應該是這樣的。
再加上衛家的那些妯娌們平日裏幾乎不來往，衛家也就隻有她們兩個女眷，自然要比別人更親熱些。
“衛少能娶到你才是福氣，不僅長得漂亮，還這麽能幹。我可不行，隻能維持一個茶樓維持溫飽。”
“女人就該像六嬸這樣，優雅知性。”向雪順手把一枝月季的葉片摘掉，整理了一下花瓣，讓這朵已經花到盛期的月季，看起來更精神奕奕。
“我有什麽好？”汪涵宇自嘲，“如果真好，也不會被人甩了，隻能年複一年地呆在京城，連家都不敢迴。”
“那是因為人家不識得六嬸的好。六叔可是個很睿智的人，他能夠選擇你，還不足夠證明你的優秀嗎？”向雪不以為然地安慰，“比如說我，不也被人甩了嗎？但是我現在找到了哲東，足以證明不是我不夠好，而是我好到別人配不上。”
她剛說完，還不等汪涵宇評價，就忍不住笑了：“我說話的口氣，拷貝自羅紫蝶。有時候這小姑娘說話做事，就是帶著一種潑辣的勁兒。可是偏又讓人生氣不起來，也討厭不起來。”
“這話說得很有新時代女性的風範。”汪涵宇卻很認同地說，“我們現在的生活很好，很幸福。”
“對啊！”向雪完全同意。
自從重遇衛哲東，她的生活和事業，都似乎一帆風順。偶爾有個小挫折，退一步又海闊天空。
她很難想像，如果沒有衛哲東的支持和鼓勵，她會不會連邁出一步的勇氣都沒有。因為知道身後有他寬闊的胸膛，她才會勇往直前。因為她不用擔心背後會有冷箭，那裏有個男人會為她擋住，把她護得密不透風。
兩人親親熱熱地說著話，那邊的祖孫三代，又已經開始了專題討論。不知道是不是為了迎合向雪，這幾天的話題都圍繞著新三板和ipo。
向雪豎起耳朵，插嘴問：“按照你們的說法，我算是大致聽明白了，也就是我們在實務中沒有必要根據規範的要求去做，隻要做好財務報告內部的控製製度就可以了？”
衛效理點頭稱是：“確實。”
“那麽，從基本符合ipo關於財務報告內部控製的要求出發，重點在哪幾塊呢？”
“這方麵東子比我有經理，在他手裏上市的企業可不是一兩家了。尤其在美國上市，他的經驗就更豐富了。”衛效理把這個問題輕輕拋給了侄子。
衛哲東也不推脫：“首先是業務要合法合規，像業務開拓中的一些灰色支出，使用不合法、不正規的發票，無交易背景的銀行票據收支、現金管理中的庫存現金超限額、大額現金收付等等，這些違法違規的操作，除了有法律風險以外，也經常對財務報告的真實性帶來較大的影響。”
“這一塊，我們還是製訂了相當嚴格的財務製度，基本上不會有。財務的報銷製度也很規範，沒有票據堅決不予報銷。至於現金支付的問題，大部分的支付都通過銀行存款走。”向雪輕鬆地說。
“好。第二點，業務流程要清晰。這一塊其實外部審核很難評判，但是主要業務的業務流程一定要清晰，符合控製原則，並且要不折不扣地執行。至少在兩個關鍵點上要把握，一是流程中的業務單據完備，要素齊全，能夠清晰記錄整個過程；二是流程中有明確的與會計係統的對接點，業務單據能夠及時完整地傳遞到財務部門。”
“這一點，我們做得有可能不夠好。”向雪若有所思地點頭，“一般來說，都是財務和相關的業務人員嫌麻煩要求簡化。”
“慢慢完善，習慣了就好。”衛哲東笑著說，“第三，明確的會計導向。不過這一點我相信你們不會成為問題，畢竟通過了注冊會計師考試，應該知道會計處理不同於稅務處理。很多非上市企業習慣於以發記賬基礎，但是考cpa的都知道，建立財務控製製度的基礎，應該以會計原則為前提。“
“嗯，這一點我會提醒財務部門注意的。”
“杜絕重大會計差錯，其本上重大會計差錯約等於內部控製的重大缺陷，所以在ipo報告期內，應該杜絕重大會計差錯。”
“其實這也是與內部控製相關的吧？一般來說重大會計差錯不就來源於兩個方麵嗎？一是會計處理失當，二是財務與業務信息溝通不暢。”
“正是如此。如果是會計處理問題，說明財務人員不勝任這份工作，可以考慮給他調離崗位。如果是信息溝通的問題，那說明業務流程的運轉不夠通暢，你還是需要完善業務流程的設計。”
“重大會計差錯……我的意思是，哪些差錯，算是ipo中的重大會計差錯，會導致無法上市呢？”向雪忍不住問。
“合縱科技的事兒，六叔應該知道吧？”衛哲東轉頭問衛效理。
“對，合縱沒能通過創業板發審委的審核，證監會給出的否決原因是，他們提供的原始財務報表存在不符合收入確認原則和關聯交易統計不完整導致合並報表內部交易抵消不徹底的情況，對申報財務報表進行了重大會計差錯更正，使申報財務報表與原始財務報表產生重大的差異。”
“那不是更正了嗎？我們不是常說，改正了錯識就是好同誌嗎？”向雪納悶地問。
就著一壺香茗，嗅著一室的花香，討論著一些嚴肅或是家常的問題。向雪覺得自從汪涵宇與衛哲理正式成婚以後，衛家在布置上也有一些小情趣了。
“六嬸，六叔能娶到了你真是好福氣，我現在都覺得外麵號稱環境幽雅的西餐廳，都比不上咱們這個小客廳呢！”向雪親熱地勾著汪涵宇的胳膊說。
她從小沒有見過母親，雖然汪涵宇的年齡比母親會年輕一兩歲，但是她的溫柔和體貼，都讓她覺得，母親就應該是這樣的。
再加上衛家的那些妯娌們平日裏幾乎不來往，衛家也就隻有她們兩個女眷，自然要比別人更親熱些。
“衛少能娶到你才是福氣，不僅長得漂亮，還這麽能幹。我可不行，隻能維持一個茶樓維持溫飽。”
“女人就該像六嬸這樣，優雅知性。”向雪順手把一枝月季的葉片摘掉，整理了一下花瓣，讓這朵已經花到盛期的月季，看起來更精神奕奕。
“我有什麽好？”汪涵宇自嘲，“如果真好，也不會被人甩了，隻能年複一年地呆在京城，連家都不敢迴。”
“那是因為人家不識得六嬸的好。六叔可是個很睿智的人，他能夠選擇你，還不足夠證明你的優秀嗎？”向雪不以為然地安慰，“比如說我，不也被人甩了嗎？但是我現在找到了哲東，足以證明不是我不夠好，而是我好到別人配不上。”
她剛說完，還不等汪涵宇評價，就忍不住笑了：“我說話的口氣，拷貝自羅紫蝶。有時候這小姑娘說話做事，就是帶著一種潑辣的勁兒。可是偏又讓人生氣不起來，也討厭不起來。”
“這話說得很有新時代女性的風範。”汪涵宇卻很認同地說，“我們現在的生活很好，很幸福。”
“對啊！”向雪完全同意。
自從重遇衛哲東，她的生活和事業，都似乎一帆風順。偶爾有個小挫折，退一步又海闊天空。
她很難想像，如果沒有衛哲東的支持和鼓勵，她會不會連邁出一步的勇氣都沒有。因為知道身後有他寬闊的胸膛，她才會勇往直前。因為她不用擔心背後會有冷箭，那裏有個男人會為她擋住，把她護得密不透風。
兩人親親熱熱地說著話，那邊的祖孫三代，又已經開始了專題討論。不知道是不是為了迎合向雪，這幾天的話題都圍繞著新三板和ipo。
向雪豎起耳朵，插嘴問：“按照你們的說法，我算是大致聽明白了，也就是我們在實務中沒有必要根據規範的要求去做，隻要做好財務報告內部的控製製度就可以了？”
衛效理點頭稱是：“確實。”
“那麽，從基本符合ipo關於財務報告內部控製的要求出發，重點在哪幾塊呢？”
“這方麵東子比我有經理，在他手裏上市的企業可不是一兩家了。尤其在美國上市，他的經驗就更豐富了。”衛效理把這個問題輕輕拋給了侄子。
衛哲東也不推脫：“首先是業務要合法合規，像業務開拓中的一些灰色支出，使用不合法、不正規的發票，無交易背景的銀行票據收支、現金管理中的庫存現金超限額、大額現金收付等等，這些違法違規的操作，除了有法律風險以外，也經常對財務報告的真實性帶來較大的影響。”
“這一塊，我們還是製訂了相當嚴格的財務製度，基本上不會有。財務的報銷製度也很規範，沒有票據堅決不予報銷。至於現金支付的問題，大部分的支付都通過銀行存款走。”向雪輕鬆地說。
“好。第二點，業務流程要清晰。這一塊其實外部審核很難評判，但是主要業務的業務流程一定要清晰，符合控製原則，並且要不折不扣地執行。至少在兩個關鍵點上要把握，一是流程中的業務單據完備，要素齊全，能夠清晰記錄整個過程；二是流程中有明確的與會計係統的對接點，業務單據能夠及時完整地傳遞到財務部門。”
“這一點，我們做得有可能不夠好。”向雪若有所思地點頭，“一般來說，都是財務和相關的業務人員嫌麻煩要求簡化。”
“慢慢完善，習慣了就好。”衛哲東笑著說，“第三，明確的會計導向。不過這一點我相信你們不會成為問題，畢竟通過了注冊會計師考試，應該知道會計處理不同於稅務處理。很多非上市企業習慣於以發記賬基礎，但是考cpa的都知道，建立財務控製製度的基礎，應該以會計原則為前提。“
“嗯，這一點我會提醒財務部門注意的。”
“杜絕重大會計差錯，其本上重大會計差錯約等於內部控製的重大缺陷，所以在ipo報告期內，應該杜絕重大會計差錯。”
“其實這也是與內部控製相關的吧？一般來說重大會計差錯不就來源於兩個方麵嗎？一是會計處理失當，二是財務與業務信息溝通不暢。”
“正是如此。如果是會計處理問題，說明財務人員不勝任這份工作，可以考慮給他調離崗位。如果是信息溝通的問題，那說明業務流程的運轉不夠通暢，你還是需要完善業務流程的設計。”
“重大會計差錯……我的意思是，哪些差錯，算是ipo中的重大會計差錯，會導致無法上市呢？”向雪忍不住問。
“合縱科技的事兒，六叔應該知道吧？”衛哲東轉頭問衛效理。
“對，合縱沒能通過創業板發審委的審核，證監會給出的否決原因是，他們提供的原始財務報表存在不符合收入確認原則和關聯交易統計不完整導致合並報表內部交易抵消不徹底的情況，對申報財務報表進行了重大會計差錯更正，使申報財務報表與原始財務報表產生重大的差異。”
“那不是更正了嗎？我們不是常說，改正了錯識就是好同誌嗎？”向雪納悶地問。