第340章 大膽猜測
重生九十年代，中專生的逆襲人生 作者：隨意之 投票推薦 加入書簽 留言反饋
會議室裏除小陳外的其他人見企業財務將一摞資料扔在會議桌上，不由得傻眼了。再聽到她接下來說的那番話，也知道這位財務誤會了，他們白老師可不是什麽一般的小助理。
但他們也不禁為白老師捏把汗，這企業財務要是故意找茬，那後續肯定也不會好好配合，如果其他財務也效仿這位，那他們的項目肯定也不好開展下去。
可他們的擔心還不到兩分鍾，他們白老師就把眼前這位盛氣淩人的財務給送走了。兩人後麵幾句都在低聲交談， 至於說了什麽，眾人不得而知，反正那位財務的臉白一陣，紅一陣。
最後，那位財務離開會議室時，臉上的表情都是扭曲的。
小陳是新來的，但他來所第一天，就已聽過白馨的威名，今天他也是領教到了，果然不同凡響。
上午在客戶財務辦公室，白老師三兩句就把林會計給氣跑了；現在又是三兩句話，那位林會計貌似又灰溜溜地走了。剛剛他找她要資料的時候可不是這個樣子，鼻孔朝天，橫得不行！
他們白老師確實厲害，他不佩服都不行！
“小陳，你來一下，我告訴你怎麽做。”白馨的喊聲打斷了小陳的思緒。
“銀行對賬單上所有大額的流水，都要與企業銀行存款明細賬去核對一遍，並記錄在底稿裏。重點關注，銀行對賬單上有的，而企業財務沒有進行賬務處理。”
“同理，企業賬上有的，而銀行對賬單沒有，你也要把憑證號和月份都記錄下來。”
小陳點點頭。
“你先做做看，不懂的你再問我。”白馨補充道。
小陳再次點頭，迴了聲好。
如此，小陳花了三天時間便查得差不多，“白老師，我都查完了，沒發現什麽問題。”
“嗯，好，辛苦你了！年審的時候，你記得把10-12月相關數據也補錄到底稿裏。”白馨囑咐道。
沒有特殊情況，基本上參與項目預審的人員，年審應該都在。若銀行流水核查下來沒問題，那年審的時候再來關注銀行發函的問題。
在小陳核對銀行流水的期間，白馨將神州日化去年的審計報告細細看了一遍之後，她的注意力放在應收賬款這個科目上。
2001年末，神州日化應收恆昌貿易以及昌隆公司貨款分別為3,350萬與2,250萬元，賬齡在2-3年，按企業的壞賬政策已計提30%的壞賬準備。
神州日化是2000年初上市，按賬齡時間來推算，這筆銷售行為應該發生在上市申報期的最後一期，即1999年。
白馨再將企業財務賬套打開，這兩家客戶的應收款仍然掛在賬上，沒有任何迴款。
隨即，白馨將企業1999年的財務賬套打開，先點開恆昌貿易應收賬款明細賬，企業於1999年11月銷售一批產品於恆昌貿易，實現含稅銷售額1.5億元，次月即12月迴款5,000萬。
白馨再點開企業2000年的財務賬套，應收賬款當年年初減少6,650萬元，白馨點開該筆記賬憑證，發現是神州日化是將應收恆昌貿易的貨款，與應付賬款中兩家供應商的材料款予以抵銷，而非現金結算。自此往後，恆昌貿易沒有再支付貨款，神州日化形成呆賬3,350萬元。
白馨打開應收賬款-昌隆公司1999-2000年的應收賬款明細賬，神州日化於1999年12月初銷售2.34億元產品於昌隆公司，當月收迴貨款1.5億元。次年年初應收賬款減少6,150萬元，操作手法與恆昌貿易類似，也是將應收昌隆公司的貨款與應付兩家供應商的材料款予以抵銷。
自此，神州日化未再收到該公司任何貨款，形成呆賬2,250萬元。
由此，神州日化共形成兩筆呆賬，金額總計5,600萬元。而神州日化應收其他客戶的應收款項，賬齡均在一年以內，未見其他逾期客戶。
獨獨就這兩家客戶，白馨隱隱覺得有不妥之處。這應收客戶的貨款，為啥要與應付供應商的材料款進行抵銷呢？
既然能抵銷，那就表明這四家公司的老總是相互熟知的，又或者說，這四家公司之間還有別的生意在來往。
要不然，無緣無故怎會將這四家公司的債權、債務予以抵銷呢！
恆昌貿易、昌隆公司是神州日化的下遊客戶，而那兩家供應商是上遊，神州日化在中間。這四家公司能越過神州日化去合作，那這幾家公司分別是做什麽的？
難道恆昌貿易與昌隆公司都是做貿易的，既能代理銷售神州日化的產品，又做神州日化生產所需的原材料生意？
既然是貿易公司，那多種業務並行是很有可能的。若如此，神州日化直接從恆昌貿易和昌隆公司進行采購不就好了嗎，為啥還要繞個圈子，從那兩家供應商進行采購？
還是說，恆昌貿易、昌隆公司與那兩家供應商做的是別的材料生意？
白馨在心裏打了個問號，同時在紙張上畫了個示意圖，她沒想通其中關節，一會兒，讓李新找財務，將這兩筆銷售業務相關的流轉單據以及抵債協議一並要過來。
白馨在心裏有個大膽的猜測，這兩筆銷售會不會是企業為了上市業績好看而造的假？
如果神州日化想在財務數據上造假，這些單據，如出庫單、運輸單等等肯定是齊全的，畢竟ipo審計相對來說還是要嚴一些。若是想進一步了解，白馨暫時未想到更好的審計策略。
正好張經理來會議室找李新，白馨也趁機問了句：“張經理，你們公司有兩家客戶的貨款，賬齡很長，後續是打算怎麽處理呢？”
“據我們衛總說，那兩家客戶經營不下去了，確實付不出貨款，我們今年打算全額計提壞賬準備。”張經理如實迴道。
“哦，那之前為啥將應收貨款與應付供應商的貨款進行互抵呢？”白馨將自己的疑問提了出來。
“具體情況我還真不太清楚，這事目前隻有衛總知道。”張經理麵露難色。
她是原財務經理離職，被衛總提拔上來。而此事項還是原財務經理在時，與衛總他們一起商議的，因此，她是確實不知情。
但他們也不禁為白老師捏把汗，這企業財務要是故意找茬，那後續肯定也不會好好配合，如果其他財務也效仿這位，那他們的項目肯定也不好開展下去。
可他們的擔心還不到兩分鍾，他們白老師就把眼前這位盛氣淩人的財務給送走了。兩人後麵幾句都在低聲交談， 至於說了什麽，眾人不得而知，反正那位財務的臉白一陣，紅一陣。
最後，那位財務離開會議室時，臉上的表情都是扭曲的。
小陳是新來的，但他來所第一天，就已聽過白馨的威名，今天他也是領教到了，果然不同凡響。
上午在客戶財務辦公室，白老師三兩句就把林會計給氣跑了；現在又是三兩句話，那位林會計貌似又灰溜溜地走了。剛剛他找她要資料的時候可不是這個樣子，鼻孔朝天，橫得不行！
他們白老師確實厲害，他不佩服都不行！
“小陳，你來一下，我告訴你怎麽做。”白馨的喊聲打斷了小陳的思緒。
“銀行對賬單上所有大額的流水，都要與企業銀行存款明細賬去核對一遍，並記錄在底稿裏。重點關注，銀行對賬單上有的，而企業財務沒有進行賬務處理。”
“同理，企業賬上有的，而銀行對賬單沒有，你也要把憑證號和月份都記錄下來。”
小陳點點頭。
“你先做做看，不懂的你再問我。”白馨補充道。
小陳再次點頭，迴了聲好。
如此，小陳花了三天時間便查得差不多，“白老師，我都查完了，沒發現什麽問題。”
“嗯，好，辛苦你了！年審的時候，你記得把10-12月相關數據也補錄到底稿裏。”白馨囑咐道。
沒有特殊情況，基本上參與項目預審的人員，年審應該都在。若銀行流水核查下來沒問題，那年審的時候再來關注銀行發函的問題。
在小陳核對銀行流水的期間，白馨將神州日化去年的審計報告細細看了一遍之後，她的注意力放在應收賬款這個科目上。
2001年末，神州日化應收恆昌貿易以及昌隆公司貨款分別為3,350萬與2,250萬元，賬齡在2-3年，按企業的壞賬政策已計提30%的壞賬準備。
神州日化是2000年初上市，按賬齡時間來推算，這筆銷售行為應該發生在上市申報期的最後一期，即1999年。
白馨再將企業財務賬套打開，這兩家客戶的應收款仍然掛在賬上，沒有任何迴款。
隨即，白馨將企業1999年的財務賬套打開，先點開恆昌貿易應收賬款明細賬，企業於1999年11月銷售一批產品於恆昌貿易，實現含稅銷售額1.5億元，次月即12月迴款5,000萬。
白馨再點開企業2000年的財務賬套，應收賬款當年年初減少6,650萬元，白馨點開該筆記賬憑證，發現是神州日化是將應收恆昌貿易的貨款，與應付賬款中兩家供應商的材料款予以抵銷，而非現金結算。自此往後，恆昌貿易沒有再支付貨款，神州日化形成呆賬3,350萬元。
白馨打開應收賬款-昌隆公司1999-2000年的應收賬款明細賬，神州日化於1999年12月初銷售2.34億元產品於昌隆公司，當月收迴貨款1.5億元。次年年初應收賬款減少6,150萬元，操作手法與恆昌貿易類似，也是將應收昌隆公司的貨款與應付兩家供應商的材料款予以抵銷。
自此，神州日化未再收到該公司任何貨款，形成呆賬2,250萬元。
由此，神州日化共形成兩筆呆賬，金額總計5,600萬元。而神州日化應收其他客戶的應收款項，賬齡均在一年以內，未見其他逾期客戶。
獨獨就這兩家客戶，白馨隱隱覺得有不妥之處。這應收客戶的貨款，為啥要與應付供應商的材料款進行抵銷呢？
既然能抵銷，那就表明這四家公司的老總是相互熟知的，又或者說，這四家公司之間還有別的生意在來往。
要不然，無緣無故怎會將這四家公司的債權、債務予以抵銷呢！
恆昌貿易、昌隆公司是神州日化的下遊客戶，而那兩家供應商是上遊，神州日化在中間。這四家公司能越過神州日化去合作，那這幾家公司分別是做什麽的？
難道恆昌貿易與昌隆公司都是做貿易的，既能代理銷售神州日化的產品，又做神州日化生產所需的原材料生意？
既然是貿易公司，那多種業務並行是很有可能的。若如此，神州日化直接從恆昌貿易和昌隆公司進行采購不就好了嗎，為啥還要繞個圈子，從那兩家供應商進行采購？
還是說，恆昌貿易、昌隆公司與那兩家供應商做的是別的材料生意？
白馨在心裏打了個問號，同時在紙張上畫了個示意圖，她沒想通其中關節，一會兒，讓李新找財務，將這兩筆銷售業務相關的流轉單據以及抵債協議一並要過來。
白馨在心裏有個大膽的猜測，這兩筆銷售會不會是企業為了上市業績好看而造的假？
如果神州日化想在財務數據上造假，這些單據，如出庫單、運輸單等等肯定是齊全的，畢竟ipo審計相對來說還是要嚴一些。若是想進一步了解，白馨暫時未想到更好的審計策略。
正好張經理來會議室找李新，白馨也趁機問了句：“張經理，你們公司有兩家客戶的貨款，賬齡很長，後續是打算怎麽處理呢？”
“據我們衛總說，那兩家客戶經營不下去了，確實付不出貨款，我們今年打算全額計提壞賬準備。”張經理如實迴道。
“哦，那之前為啥將應收貨款與應付供應商的貨款進行互抵呢？”白馨將自己的疑問提了出來。
“具體情況我還真不太清楚，這事目前隻有衛總知道。”張經理麵露難色。
她是原財務經理離職，被衛總提拔上來。而此事項還是原財務經理在時，與衛總他們一起商議的，因此，她是確實不知情。