對於企業來說，需要交納的稅費主要有以下幾種：
1痹鮒鄧
增值稅是商品流通企業和製造型企業以及提供加工、維修、修配勞務等企業需繳納的基本稅負，主要是對企業在生產經營過程中產品增值的部分征稅。我國增值稅納稅人分為兩類：
（1）小規模納稅人
小規模納稅人的主要判斷標準是銷售規模不大、不能建立規範的會計核算，因此不能采用進項稅額抵扣的方法來核算應交增值稅。
對小規模納稅人采用6％的征收率征收增值稅，並且進項稅額不能抵扣銷項稅額。
（2）一般納稅人
一般納稅人的主要判斷標準是年銷售額較大，財務製度健全，有專職財會人員，能提供準確的會計核算資料，能正確核算企業進項和銷項稅額。商業企業年銷售額必須達到180萬元以上才能申請一般納稅人資格。
一般納稅人適用17%的增值稅率，另外有部分行業和企業適用13%的低稅率，主要包括：糧食、食用植物油；暖氣、冷氣、熱氣、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣，居民用煤炭製品；圖書、報紙、雜誌；飼料、化肥、農藥、農機（整機）、農膜；以及國務院規定的其他貨物，如農產品（指各種動、植物初級產品）、金屬礦采選產品（指有色和黑色采選的原礦，選礦和煤炭）、非金屬礦采選產品。一般納稅人增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。因此：企業應交增值稅額=銷項稅額-進項稅額
增值稅是對企業銷售貨物或應稅勞務征稅，企業隻要銷售產品或提供勞務都應繳納增值稅。如果企業將產品用於職工福利，需不需要繳納增值稅呢？
山東一家生產食用油的企業年末的時候發現存貨積壓較多，決定向每位職工發放兩桶食用油，作為職工福利，這樣也不用銷售該產品了，可以避免繳納增值稅。這家企業的做法對嗎？
按我國現行稅法規定，企業將自產產品用於職工福利的行為應當視同銷售行為，同樣需要繳納增值稅。如果不繳納增值稅，被稅務機關查出就屬於偷稅漏稅的行為了。
【提示】2009年以前，增值稅進項稅額的抵扣僅限於材料、貨物等直接形成產品或直接用於銷售的購進商品部分。2009年增值稅改革後，企業購進固定資產的增值稅進項稅額也可抵扣。這一規定直接降低了企業的增值稅稅負。但是，並非所有固定資產的增值稅進項稅額均可抵扣，比如企業購進房屋建築物等不動產，不允許納入增值稅抵扣範圍。小汽車、摩托車和遊艇等設備與企業技術更新無關，而且又容易混為個人消費，因此其購進時的增值稅進項稅額也不能抵扣。此外，以建築物或者構築物為載體的附屬設備和配套設施，均應作為建築物或者構築物的組成部分，其進項稅額不得在銷項稅額中抵扣。附屬設備和配套設施包括：中央空調、電梯、電氣、智能化樓宇設備、給排水、采暖、衛生、通風、照明、通訊、煤氣、消防等配套設施。
自2009年1月1日起，在全國所有地區、所有行業推行增值稅轉型改革。改革的主要內容是：允許企業抵扣新購入設備所含的增值稅，同時，取消進口設備免征增值稅和外商投資企業采購國產設備增值稅退稅政策，將小規模納稅人的增值稅征收率統一調低至3%，將礦產品增值稅稅率恢複到17%。
2畢費稅
消費稅主要是針對生產和銷售應稅消費品的企業進行征收。我國稅法規定，消費稅的征收範圍包括：煙、酒、鞭炮焰火；貴重首飾、化妝品；小轎車、摩托車；汽油、柴油；汽車輪胎、護膚護發品等共11個稅目。稅率從5%到45%不等。
消費稅采取從價定率和從量定額兩種方法進行征收。
從價定率：企業應納消費稅=銷售額x適用稅率
從量定額：企業應納消費稅=銷售數量x單位稅額
如果生產和銷售上述應稅消費品的企業，就還需要繳納消費稅。
3庇業稅
營業稅的征稅範圍主要包括企業提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產的經營行為，主要涉及國民經濟中第三產業這一廣泛的領域。征收營業稅的行業及適用稅率主要分以下幾類：
適用3%稅率的行業包括：交通運輸業、建築業、郵電通信業、文化體育業；
適用5%稅率的行業和行為包括：金融保險業、服務業、轉讓無形資產、銷售不動產；
娛樂業適用的營業稅率從5%到20%不等。
【提示】一般地，企業根據其性質不同，適用稅種或者為增值稅或者為營業稅，通常為二者之一。比如，製造業企業繳納增值稅，餐飲娛樂業繳納營業稅。但企業有時也會出現同時繳納兩種稅種的情況。比如，製造業企業如果提供技術轉讓服務或轉讓不動產、無形資產等，這種行為不需要繳納增值稅，而需繳納營業稅，這時企業就出現了多種稅種同時繳納的情形。
上述三種稅都是企業在銷售商品提供勞務過程中產生的，因此稱為流轉稅。在這三種稅的基礎上，企業還需要繳納兩種附加稅費：城市維護建設稅和教育費附加。這兩種稅的計算方法為：
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城市維護建設稅=（納稅人實際繳納的增值稅+消費稅+營業稅）x7%
教育費附加=（納稅人實際繳納的增值稅+消費稅+營業稅）x3%
因此，對一般納稅人而言，如果企業適用增值稅率為10%，則其實際稅負為18.7%(17%+17%x10%)。
自2009年12月1日起，中國對境內外商投資企業、外國企業及外籍個人征收城市維護建設稅和教育費附加。
這是中國繼統一境內外企業增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、城鎮土地使用稅等稅項之後，完全統一境內外企業稅收的最後一步。
4彼得稅
企業所得稅是對所有實行獨立經濟核算的企業取得的所得征收的稅，包括各種所得。企業所得稅不分企業性質，無論國有企業、集體企業、私營企業、外資企業、聯營企業、股份製企業及有生產經營所得和其他所得的其他組織等都需繳納所得稅。
一般情況下，企業所得稅的稅率為25%。因此企業應納所得稅=企業應納稅所得額x25%
【提示】企業應納稅所得額並不等於企業的利潤總額。企業利潤總額是按會計製度計算出來的利潤，但會計製度中確認的收入和費用並不一定符合稅法扣減的規定，應納稅所得額就是按稅法規定調整後得到的納稅基礎。了解稅法的相關規定對於企業遵紀守法具有重要意義。
（1）有些確認為費用或損失的項目不允許扣減
比如：業務招待費的扣除標準：
企業營業收入1500萬元（不含）以下部分，業務招待費的扣除標準不超過5‰；營業收入1500萬元（含）至5000萬元部分，不超過該部分3‰；5000萬元以上，不超過該部分2‰；1億元以上，不超過該部分1‰。
某有限公司1—12月實現銷貨收入1600萬元，轉讓一項技術取得收入30萬元，轉讓無形資產和固定資產取得收入100萬元，出租出借包裝物收入5萬元，將自產的產品用作職工福利8萬元（出廠價），12月發生退貨50萬元，因產品質量問題發生折讓2萬元，該公司實際發生業務招待費20萬元，全部抵扣所得稅。符合稅法政策嗎？
銷售（營業）收入淨額=1600＋30＋100＋5＋8-50-2=1691（萬元）
業務招待費扣除標準＝1500x5‰＋（1691－1500）x3‰=8.073（萬元）
因此該公司業務招待費20萬元中有11.927（20-8.073）萬元不能抵扣所得稅。
納稅人用於公益、救濟性的捐贈，在年度應稅所得額3％(金融、保險企業為1.5％)以內的部分準予扣除，直接向受贈人的捐贈不允許扣除。
各類罰款支出，雖然是企業的損失，但計算應納稅所得額時不得扣減，比如稅款滯納金等。
（2）有些確認為收入的項目不必繳納所得稅
比如企業購買國債利息收入是不要繳納所得稅的。再如，公允價值變動收益，雖然是收入，但該收益尚未真正實現，不必繳納所得稅。
某企業為一般納稅人，企業適用所得稅率為25%，2007年度實現利潤總額為760萬元。該企業當年利潤總額中包含以下項目：
（1）國債利息收入50萬元；
（2）稅款滯納金60萬元；
（3）交易性金融資產公允價值增加20萬元；
（4）提取存貨跌價準備50萬元；
（5）售後產品質量擔保預計費用100萬元。
該企業應交所得稅為多少呢？
會計稅前利潤760萬元
減：國債利息收入-50萬元
加：稅款滯納金+60萬元
減：交易性金融資產公允價值增加-20萬元
加：提取的存貨跌價準備+50萬元
加：質量擔保預計費用+100萬元
應稅所得900萬元
應交所得稅=900x25%=225萬元
【提示】企業如果未能如實正確地計算繳納所得稅，就會有偷稅漏稅的嫌疑。因此了解稅法規定是非常有必要的，能有效防範企業陷入違法的困境。
1痹鮒鄧
增值稅是商品流通企業和製造型企業以及提供加工、維修、修配勞務等企業需繳納的基本稅負，主要是對企業在生產經營過程中產品增值的部分征稅。我國增值稅納稅人分為兩類：
（1）小規模納稅人
小規模納稅人的主要判斷標準是銷售規模不大、不能建立規範的會計核算，因此不能采用進項稅額抵扣的方法來核算應交增值稅。
對小規模納稅人采用6％的征收率征收增值稅，並且進項稅額不能抵扣銷項稅額。
（2）一般納稅人
一般納稅人的主要判斷標準是年銷售額較大，財務製度健全，有專職財會人員，能提供準確的會計核算資料，能正確核算企業進項和銷項稅額。商業企業年銷售額必須達到180萬元以上才能申請一般納稅人資格。
一般納稅人適用17%的增值稅率，另外有部分行業和企業適用13%的低稅率，主要包括：糧食、食用植物油；暖氣、冷氣、熱氣、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣，居民用煤炭製品；圖書、報紙、雜誌；飼料、化肥、農藥、農機（整機）、農膜；以及國務院規定的其他貨物，如農產品（指各種動、植物初級產品）、金屬礦采選產品（指有色和黑色采選的原礦，選礦和煤炭）、非金屬礦采選產品。一般納稅人增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。因此：企業應交增值稅額=銷項稅額-進項稅額
增值稅是對企業銷售貨物或應稅勞務征稅，企業隻要銷售產品或提供勞務都應繳納增值稅。如果企業將產品用於職工福利，需不需要繳納增值稅呢？
山東一家生產食用油的企業年末的時候發現存貨積壓較多，決定向每位職工發放兩桶食用油，作為職工福利，這樣也不用銷售該產品了，可以避免繳納增值稅。這家企業的做法對嗎？
按我國現行稅法規定，企業將自產產品用於職工福利的行為應當視同銷售行為，同樣需要繳納增值稅。如果不繳納增值稅，被稅務機關查出就屬於偷稅漏稅的行為了。
【提示】2009年以前，增值稅進項稅額的抵扣僅限於材料、貨物等直接形成產品或直接用於銷售的購進商品部分。2009年增值稅改革後，企業購進固定資產的增值稅進項稅額也可抵扣。這一規定直接降低了企業的增值稅稅負。但是，並非所有固定資產的增值稅進項稅額均可抵扣，比如企業購進房屋建築物等不動產，不允許納入增值稅抵扣範圍。小汽車、摩托車和遊艇等設備與企業技術更新無關，而且又容易混為個人消費，因此其購進時的增值稅進項稅額也不能抵扣。此外，以建築物或者構築物為載體的附屬設備和配套設施，均應作為建築物或者構築物的組成部分，其進項稅額不得在銷項稅額中抵扣。附屬設備和配套設施包括：中央空調、電梯、電氣、智能化樓宇設備、給排水、采暖、衛生、通風、照明、通訊、煤氣、消防等配套設施。
自2009年1月1日起，在全國所有地區、所有行業推行增值稅轉型改革。改革的主要內容是：允許企業抵扣新購入設備所含的增值稅，同時，取消進口設備免征增值稅和外商投資企業采購國產設備增值稅退稅政策，將小規模納稅人的增值稅征收率統一調低至3%，將礦產品增值稅稅率恢複到17%。
2畢費稅
消費稅主要是針對生產和銷售應稅消費品的企業進行征收。我國稅法規定，消費稅的征收範圍包括：煙、酒、鞭炮焰火；貴重首飾、化妝品；小轎車、摩托車；汽油、柴油；汽車輪胎、護膚護發品等共11個稅目。稅率從5%到45%不等。
消費稅采取從價定率和從量定額兩種方法進行征收。
從價定率：企業應納消費稅=銷售額x適用稅率
從量定額：企業應納消費稅=銷售數量x單位稅額
如果生產和銷售上述應稅消費品的企業，就還需要繳納消費稅。
3庇業稅
營業稅的征稅範圍主要包括企業提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產的經營行為，主要涉及國民經濟中第三產業這一廣泛的領域。征收營業稅的行業及適用稅率主要分以下幾類：
適用3%稅率的行業包括：交通運輸業、建築業、郵電通信業、文化體育業；
適用5%稅率的行業和行為包括：金融保險業、服務業、轉讓無形資產、銷售不動產；
娛樂業適用的營業稅率從5%到20%不等。
【提示】一般地，企業根據其性質不同，適用稅種或者為增值稅或者為營業稅，通常為二者之一。比如，製造業企業繳納增值稅，餐飲娛樂業繳納營業稅。但企業有時也會出現同時繳納兩種稅種的情況。比如，製造業企業如果提供技術轉讓服務或轉讓不動產、無形資產等，這種行為不需要繳納增值稅，而需繳納營業稅，這時企業就出現了多種稅種同時繳納的情形。
上述三種稅都是企業在銷售商品提供勞務過程中產生的，因此稱為流轉稅。在這三種稅的基礎上，企業還需要繳納兩種附加稅費：城市維護建設稅和教育費附加。這兩種稅的計算方法為：
小主，這個章節後麵還有哦^.^，請點擊下一頁繼續閱讀，後麵更精彩！
城市維護建設稅=（納稅人實際繳納的增值稅+消費稅+營業稅）x7%
教育費附加=（納稅人實際繳納的增值稅+消費稅+營業稅）x3%
因此，對一般納稅人而言，如果企業適用增值稅率為10%，則其實際稅負為18.7%(17%+17%x10%)。
自2009年12月1日起，中國對境內外商投資企業、外國企業及外籍個人征收城市維護建設稅和教育費附加。
這是中國繼統一境內外企業增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、城鎮土地使用稅等稅項之後，完全統一境內外企業稅收的最後一步。
4彼得稅
企業所得稅是對所有實行獨立經濟核算的企業取得的所得征收的稅，包括各種所得。企業所得稅不分企業性質，無論國有企業、集體企業、私營企業、外資企業、聯營企業、股份製企業及有生產經營所得和其他所得的其他組織等都需繳納所得稅。
一般情況下，企業所得稅的稅率為25%。因此企業應納所得稅=企業應納稅所得額x25%
【提示】企業應納稅所得額並不等於企業的利潤總額。企業利潤總額是按會計製度計算出來的利潤，但會計製度中確認的收入和費用並不一定符合稅法扣減的規定，應納稅所得額就是按稅法規定調整後得到的納稅基礎。了解稅法的相關規定對於企業遵紀守法具有重要意義。
（1）有些確認為費用或損失的項目不允許扣減
比如：業務招待費的扣除標準：
企業營業收入1500萬元（不含）以下部分，業務招待費的扣除標準不超過5‰；營業收入1500萬元（含）至5000萬元部分，不超過該部分3‰；5000萬元以上，不超過該部分2‰；1億元以上，不超過該部分1‰。
某有限公司1—12月實現銷貨收入1600萬元，轉讓一項技術取得收入30萬元，轉讓無形資產和固定資產取得收入100萬元，出租出借包裝物收入5萬元，將自產的產品用作職工福利8萬元（出廠價），12月發生退貨50萬元，因產品質量問題發生折讓2萬元，該公司實際發生業務招待費20萬元，全部抵扣所得稅。符合稅法政策嗎？
銷售（營業）收入淨額=1600＋30＋100＋5＋8-50-2=1691（萬元）
業務招待費扣除標準＝1500x5‰＋（1691－1500）x3‰=8.073（萬元）
因此該公司業務招待費20萬元中有11.927（20-8.073）萬元不能抵扣所得稅。
納稅人用於公益、救濟性的捐贈，在年度應稅所得額3％(金融、保險企業為1.5％)以內的部分準予扣除，直接向受贈人的捐贈不允許扣除。
各類罰款支出，雖然是企業的損失，但計算應納稅所得額時不得扣減，比如稅款滯納金等。
（2）有些確認為收入的項目不必繳納所得稅
比如企業購買國債利息收入是不要繳納所得稅的。再如，公允價值變動收益，雖然是收入，但該收益尚未真正實現，不必繳納所得稅。
某企業為一般納稅人，企業適用所得稅率為25%，2007年度實現利潤總額為760萬元。該企業當年利潤總額中包含以下項目：
（1）國債利息收入50萬元；
（2）稅款滯納金60萬元；
（3）交易性金融資產公允價值增加20萬元；
（4）提取存貨跌價準備50萬元；
（5）售後產品質量擔保預計費用100萬元。
該企業應交所得稅為多少呢？
會計稅前利潤760萬元
減：國債利息收入-50萬元
加：稅款滯納金+60萬元
減：交易性金融資產公允價值增加-20萬元
加：提取的存貨跌價準備+50萬元
加：質量擔保預計費用+100萬元
應稅所得900萬元
應交所得稅=900x25%=225萬元
【提示】企業如果未能如實正確地計算繳納所得稅，就會有偷稅漏稅的嫌疑。因此了解稅法規定是非常有必要的，能有效防範企業陷入違法的困境。